面對疫情沖擊和中美貿(mào)易摩擦的大國競爭，減稅降費勢在必行，放水養(yǎng)魚，與民休息，是軟的 " 新基建 "。中國全口徑的宏觀稅負（含土地出讓收入）高于美國，非稅負擔更高，而民生支出少、社會保障層次低。
1）全口徑下 2018 年中國的 " 宏觀稅負 " 為 35.2%，高于美國的 26.3%，美國減稅后可能減少宏觀稅負平均 0.8 個百分點 / 年，對中國產(chǎn)生壓力。全口徑的財政收入包括了一般公共預算收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營收入以及社會保險基金收入。間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)導致大量稅收由企業(yè)繳納。中國稅收的征收對象以企業(yè)為主，美國稅收的征收對象以個人為主。2018 年，中國的增值稅與企業(yè)所得稅之和占財政收入比重 52.8%，而美國的企業(yè)所得稅占財政收入比僅 3.7%。
2）中國的非稅收入主要包括專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入和其他收入。中國非稅收入占財政收入仍較高，2018 年為 14.7%。美國聯(lián)邦非稅收入在美國聯(lián)邦財政收入占比較低，不足 4%。近年來中國持續(xù)推動減稅降費，稅收收入、財政收入占 GDP 比重持續(xù)下降，但是土地出讓收入、社保收入持續(xù)上升帶動宏觀稅負上升，抵消了部分減稅降費的成果。同時，近年來的減稅以增值稅為主，但增值稅為流轉(zhuǎn)稅，減增值稅并不能直接增加企業(yè)利潤，且存在二次分配效應，占據(jù)強勢地位的國企和上游受益更明顯，民企和中下游企業(yè)受益程度低。
3）稅收在 " 用之于民 " 方面有差距，中國社會保障的低層次和發(fā)達國家的高福利對比鮮明。大量的稅費收入用于供養(yǎng)龐大的機關事業(yè)群體和建設性支出，用于社會大眾的福利保障受到擠壓，社會保障水平偏低。
4）企業(yè)面臨的勞動力、環(huán)境、土地要素成本持續(xù)上升，進一步抵消了減稅降費對企業(yè)減負的效果。我國企業(yè)面臨著行業(yè)壟斷、服務業(yè)開放度較低導致的高昂的土地、電力、天然氣、石油、物流、融資等基礎性經(jīng)營成本，在國際競爭中的勞動力成本優(yōu)勢將伴隨人口紅利的消失而衰減。我國汽油、柴油、天然氣、電力、土地價格分別為美國的 1.6、1.3、4.5、1.3 和 2.6 倍。
5）建議：
優(yōu)化減稅降費方式，從當前主要針對增值稅的減稅格局轉(zhuǎn)為降低社保費率和企業(yè)所得稅稅率，提升企業(yè)獲得感，真正讓企業(yè)和老百姓得實惠。
推進間接稅為主向直接稅為主轉(zhuǎn)型，隨著二產(chǎn)比重下降和三產(chǎn)比重上升，從高速增長階段邁向高質(zhì)量發(fā)展階段、兼顧經(jīng)濟建設和民生投入，我國稅制應進行改革轉(zhuǎn)型。
中國應完善個稅制度，拓展稅基，將部分隱性收入人群納入到征稅范圍，降低最高邊際稅率，增加對中低收入群體的抵扣，防止個稅淪為逆向調(diào)節(jié)的工薪稅。
繼續(xù)推進資源稅擴圍與消費稅征稅對象調(diào)整，充分發(fā)揮保護環(huán)境、促進綠色發(fā)展，反映資源的稀缺性。（來源：澤平宏觀）
新基建正在成為朝野共識，是應對疫情和經(jīng)濟下行的最簡單有效手段
新基建正在成為朝野共識，是應對疫情和經(jīng)濟下行的最簡單有效手段，是中美貿(mào)易摩擦下大國競爭和改革創(chuàng)新的勝負手，不是四萬億重來重走老路 中共中央政治局常務委員會 3 月 4 日召開會議，會議指出，要加大公共衛(wèi)生服務，應急物資保障領域投入，加快 5G 網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)中心等新型基礎設施建設進度。要注重調(diào)動民間投資積極性。...1）全口徑下 2018 年中國的 " 宏觀稅負 " 為 35.2%，高于美國的 26.3%，美國減稅后可能減少宏觀稅負平均 0.8 個百分點 / 年，對中國產(chǎn)生壓力。全口徑的財政收入包括了一般公共預算收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營收入以及社會保險基金收入。間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)導致大量稅收由企業(yè)繳納。中國稅收的征收對象以企業(yè)為主，美國稅收的征收對象以個人為主。2018 年，中國的增值稅與企業(yè)所得稅之和占財政收入比重 52.8%，而美國的企業(yè)所得稅占財政收入比僅 3.7%。
2）中國的非稅收入主要包括專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入和其他收入。中國非稅收入占財政收入仍較高，2018 年為 14.7%。美國聯(lián)邦非稅收入在美國聯(lián)邦財政收入占比較低，不足 4%。近年來中國持續(xù)推動減稅降費，稅收收入、財政收入占 GDP 比重持續(xù)下降，但是土地出讓收入、社保收入持續(xù)上升帶動宏觀稅負上升，抵消了部分減稅降費的成果。同時，近年來的減稅以增值稅為主，但增值稅為流轉(zhuǎn)稅，減增值稅并不能直接增加企業(yè)利潤，且存在二次分配效應，占據(jù)強勢地位的國企和上游受益更明顯，民企和中下游企業(yè)受益程度低。
3）稅收在 " 用之于民 " 方面有差距，中國社會保障的低層次和發(fā)達國家的高福利對比鮮明。大量的稅費收入用于供養(yǎng)龐大的機關事業(yè)群體和建設性支出，用于社會大眾的福利保障受到擠壓，社會保障水平偏低。
4）企業(yè)面臨的勞動力、環(huán)境、土地要素成本持續(xù)上升，進一步抵消了減稅降費對企業(yè)減負的效果。我國企業(yè)面臨著行業(yè)壟斷、服務業(yè)開放度較低導致的高昂的土地、電力、天然氣、石油、物流、融資等基礎性經(jīng)營成本，在國際競爭中的勞動力成本優(yōu)勢將伴隨人口紅利的消失而衰減。我國汽油、柴油、天然氣、電力、土地價格分別為美國的 1.6、1.3、4.5、1.3 和 2.6 倍。
5）建議：
優(yōu)化減稅降費方式，從當前主要針對增值稅的減稅格局轉(zhuǎn)為降低社保費率和企業(yè)所得稅稅率，提升企業(yè)獲得感，真正讓企業(yè)和老百姓得實惠。
推進間接稅為主向直接稅為主轉(zhuǎn)型，隨著二產(chǎn)比重下降和三產(chǎn)比重上升，從高速增長階段邁向高質(zhì)量發(fā)展階段、兼顧經(jīng)濟建設和民生投入，我國稅制應進行改革轉(zhuǎn)型。
中國應完善個稅制度，拓展稅基，將部分隱性收入人群納入到征稅范圍，降低最高邊際稅率，增加對中低收入群體的抵扣，防止個稅淪為逆向調(diào)節(jié)的工薪稅。
繼續(xù)推進資源稅擴圍與消費稅征稅對象調(diào)整，充分發(fā)揮保護環(huán)境、促進綠色發(fā)展，反映資源的稀缺性。（來源：澤平宏觀）
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